國際注冊內部審計師CIA考試應試指南（2）：內部審計實務

第1章 管理內部審計職能
1.1 內部審計的戰略角色
1.1.1 三道防線的戰略定位
1.1.2 內部控制和風險管理成熟度評估
1.1.3 變革管理
1.1.4 審計委員會
1.1.5 業務流程改翌t／經營審計
1.1.6 評估和培養道德氛圍
1.1.7 提供治理、風險管理、控制和合規性的培訓
1.1.8 向董事會和 管理層報告
1.1.9 協調
1.1.10 評估業務評測系統
1.2 內部審計的運行功能
1.2.1 制定政策和程式
1.2.2 風險管理中的職能
1.2.3 部門的行政管理
1.2.4 人力資源管理
1.2.5 人員招聘
1.2.6 審計技能開發
1.2.7 品質保證與改進程式
1.2.8 審計風險管理
1.3 內部審計年度計畫
1.3.1 建立評估風險的框架
1.3.2 識別審計業務來源
1.3.3 收集和分析資料
1.3.4 風險為導向制定計劃
1.3.5 識別內部審計資源需求
1.3.6 獲得董事會的批准
1.4 內部審計業務類型
1.4.1 確認業務
1.4.2 諮詢服務
1.4.3 確認業務與諮詢服務的區別
1.5 典型模擬試題

第2章 審計業務流程
2.1 審計準備階段
2.1.1 審計立項
2.1.2 初步瞭解被審計單位的情況
2.1.3 確定審計目標和審計範圍
2.1.4 確認業務的評價標準
2.1.5 開展詳細的風險評估
2.1.6 編制業務工作方案
2.1.7 確認所需的審計資源
2.1.8 編制審計人員時間表
2.1.9 發出審計通知書
2.2 審計實施階段
2.2.1 開展現場工作
2.2.2 符合性測試與實質性測試
2.2.3 分析性測試與詳細測試
2.2.4 收集審計證據
2.2.5 編制工作底稿
2.2.6 審計過程監督
2.3 審計報告階段
2.3.1 審計中期報告
2.3.2 審計發現
2.3.3 審計結論
2.3.4 審計建議
2.3.5 溝通審計結果
2.3.6 編制審計報告
2.3.7 報告審計業務
2.3.8 報告結果的法律因素
2.3.9 顧客滿意度調查
2.4 審計跟蹤階段
2.4.1 監督審計業務結果
2.4.2 跟蹤審計
2.4.3 後續審計報告
2.5 典型模擬試題

第3章 舞弊風險和控制
3.1 舞弊知識要點
3.1.1 舞弊類型
3.1.2 舞弊的催化因素
3.1.3 舞弊三角理論
3.1.4 舞弊風險管理
3.2 舞弊調查程式
3.2.1 確定與調查有關的適當對象
3.2.2 證實舞弊事實和程度
3.2.3 向適當方面報告結果
3.2.4 內部控制檢查和改進建議
3.3 一般審計業務中的舞弊
3.3.1 保持防範潛在舞弊的意識
3.3.2 舞弊風險和控制評估
3.3.3 其他內部或外部機構協調
3.4 舞弊調查技術
3.4.1 發現抽樣
3.4.2 訊問技術
3.4.3 司法鑒定審計
3.4.4 利用電腦分析資料
3.5 典型模擬試題

附錄1 考試大綱
附錄2 C隊考試 分學生獎獲得者
——中審網校學員汪洋談備考心得
主要參考文獻